КАК ВЫБРАТЬ ОПТИМАЛЬНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?
Система или режим налогообложения — это порядок исчисления и уплаты налогов в бюджет.
У Вас есть возможность подробно изучить все плюсы и минусы систем налогообложения и выбрать из имеющихся режимов наиболее подходящий для себя.
Чтобы выбрать ту или иную систему налогообложения нужно ответить на 2 вопроса:
- Имею ли я право применять эту систему? — т.е. нужно изучить ограничения
- Будет ли мне выгодна данная система? — т.е. нужно изучить плюсы и минусы
НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД (НПД)
Или специальный налоговый режим для самозанятых граждан.
ОГРАНИЧЕНИЯ НПД:
- Лимит доходов 2,4 млн. руб. в год.
- Лимит по сотрудникам равен 0, т.е. нельзя нанимать работников.
- Можно продавать только товары, работы или услуги собственного производства, т.е. заниматься торговлей в чистом виде нельзя.
- Нельзя продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке.
- Нельзя вести предпринимательскую деятельность в интересах других лиц по агентским договорам, договорам комиссии и поручения.
- Нельзя оказывать услуги доставки, кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека за доставленный товар.
- Нельзя совмещать с другими режимами.
ПЛЮСЫ НПД:
- Ниже ставка налога при работе с физ.лицами — 4%, с юр.лицами и ИП — 6%.
- Не надо платить фиксированные страховые взносы.
- Не надо вести книгу учета доходов и расходов — КУДИР и сдавать декларацию, т.е. бухгалтер не нужен.
- Если дохода нет, можно вообще ничего не платить.
- Можно не использовать онлайн-кассу.
- Можно не регистрировать ИП.
МИНУСЫ НПД:
- Не начисляется пенсионный стаж.
- Если захотите платить страховые взносы добровольно, уменьшить налог, как при УСН, не получится.
- Нельзя работать как самозанятый с текущим и прошлым работодателем в течение двух лет после увольнения.
Режим популярен для следующих видов деятельности: сдача квартир в аренду, репетиторство, бьюти-услуги (маникюр, парикмахерские услуги и наращивание ресниц), ремонтные работы, юридические и бухгалтерские услуги, домашние кондитерские, фото и видео съемка, перевозка пассажиров и грузов.
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПСН)
ОГРАНИЧЕНИЯ ПСН:
- Лимит доходов 60 млн. руб. в год (всего по всем видам деятельности).
- Лимит по сотрудникам 15 чел.
- Виды деятельности определяют регионы, в НК только приблизительный список.
- Нельзя продавать некоторые маркированные и подакцизные товары
- Нельзя заниматься розничной торговлей с площадью торгового зала более 150 кв.м
- Нельзя оказывать услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв.м
- Нельзя заниматься производством подакцизных товаров, осуществлять деятельность в рамках договора простого товарищества и совместной деятельности.
- Нельзя заниматься оптовой торговлей.
- Нельзя заниматься перевозками грузов и пассажиров, имея в собственности более 20 транспортных средств.
- Нельзя оказывать кредитные и финансовые услуги, совершать сделки с ценными бумагами.
ПЛЮСЫ ПСН:
- Налог фиксированный и не зависит от дохода.
- Можно уменьшать сумму налога на взносы.
- Можно получать патент на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
- Можно отказаться от патента.
- Не нужно сдавать отчетность.
- Можно совмещать с УСН.
МИНУСЫ ПСН:
- Подходит только для ИП.
- Налог фиксированный и не зависит от дохода (это может быть как плюсом, так и минусом, особенно, в начале бизнеса).
- Берется на определенный вид деятельности или объект, т.е. не может быть единственной системой налогообложения.
- Нельзя привлекать других ИП по договору подряда.
- Нужно вести книгу учета доходов по патенту, т.е. бухгалтер нужен.
Режим популярен для следующих видов деятельности: розничная торговля, общепит, онлайн образование, парикмахерские и косметические услуги, ремонт.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)
ОГРАНИЧЕНИЯ УСН:
- Лимит по сотрудникам 130 чел. (если больше 100 чел. — повышенная ставка).
- Остаточная стоимость ОС до 150 млн. руб.
- ИП переходят на УСН независимо от остаточной стоимости основных средств и доходов, а после перехода, как и ООО, контролируют доходы, среднюю численность работников и остаточную стоимость основных средств.
- Запрещенные виды деятельности (банки, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, нотариусы, микрофинансовые организации и т.д.).
- Доля участия других организаций в УК не должна превышать 25%.
- Нельзя открывать филиалы.
ПЛЮСЫ УСН:
- Декларация сдается раз в год.
- Можно выбрать объект налогообложения и ставку (6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами).
- Регионы могут снижать ставки.
- Проще платить налоги, чем на ОСНО — всего один налог (нет НДС, налога на прибыль и налога на имущество).
- Повышенные ставки налогов (доходы 8% и 20% доходы минус расходы) при допустимом превышении лимитов.
- Можно совмещать с ПСН.
- Если дохода нет, на УСН 6% можно вообще ничего не платить.
МИНУСЫ УСН:
- На УСН 15% обязательный минимальный налог равен 1% от доходов.
- На УСН 15% сложный учет и закрытый перечень расходов.
- Надо вести книгу учета доходов и расходов — КУДИР и сдавать декларацию, т.е. бухгалтер нужен, особенно для ООО (нужно сдавать баланс).
- Если контрагент работает на общей системе налогообложения, ему не выгодно покупать у ООО или ИП на УСН.
ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСНО)
Ограничений нет (ни по доходу, ни по кол-ву сотрудников, ни по стоимости имущества, ни по рабочим площадям).
ПЛЮСЫ ОСНО:
- Организации плательщики НДС охотнее сотрудничают с компаниями на ОСНО, т.е. можно привлечь крупных покупателей.
- На общем режиме, как правило, выгоднее заниматься внешнеэкономической деятельностью (экспортом и импортом).
МИНУСЫ ОСНО:
- ОСНО самая дорогая и сложная система налогообложения.
- На ОСНО придётся платить 20% НДС И 20% налога на прибыль для ООО и 13% НДФЛ для ИП. И для каждого налога есть свой отчет.