КАК ВЫБРАТЬ ОПТИМАЛЬНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?

Система или режим налогообложения — это порядок исчисления и уплаты налогов в бюджет.
У Вас есть возможность подробно изучить все плюсы и минусы систем налогообложения и выбрать из имеющихся режимов наиболее подходящий для себя.

Чтобы выбрать ту или иную систему налогообложения нужно ответить на 2 вопроса:

1. Имею ли я право применять эту систему? — т.е. нужно изучить ограничения
2. Будет ли мне выгодна данная система? — т.е. нужно изучить плюсы и минусы
   
   

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД (НПД)

Или специальный налоговый режим для самозанятых граждан.

ОГРАНИЧЕНИЯ НПД:

1. Лимит доходов 2,4 млн. руб. в год.
2. Лимит по сотрудникам равен 0, т.е. нельзя нанимать работников.
3. Можно продавать только товары, работы или услуги собственного производства, т.е. заниматься торговлей в чистом виде нельзя.
4. Нельзя продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке.
5. Нельзя вести предпринимательскую деятельность в интересах других лиц по агентским договорам, договорам комиссии и поручения.
6. Нельзя оказывать услуги доставки, кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека за доставленный товар.
7. Нельзя совмещать с другими режимами.

ПЛЮСЫ НПД:

1. Ниже ставка налога при работе с физ.лицами — 4%, с юр.лицами и ИП —  6%.
2. Не надо платить фиксированные страховые взносы.
3. Не надо вести книгу учета доходов и расходов — КУДИР и сдавать декларацию, т.е. бухгалтер не нужен.
4. Если дохода нет, можно вообще ничего не платить.
5. Можно не использовать онлайн-кассу.
6. Можно не регистрировать ИП.

МИНУСЫ НПД:

1. Не начисляется пенсионный стаж.
2. Если захотите платить страховые взносы добровольно, уменьшить налог, как при УСН, не получится.
3. Нельзя работать как самозанятый с текущим и прошлым работодателем в течение двух лет после увольнения.

Режим популярен для следующих видов деятельности: сдача квартир в аренду, репетиторство, бьюти-услуги (маникюр, парикмахерские услуги и наращивание ресниц), ремонтные работы, юридические и бухгалтерские услуги, домашние кондитерские, фото и видео съемка, перевозка пассажиров и грузов.

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПСН)

ОГРАНИЧЕНИЯ ПСН:

1. Лимит доходов 60 млн. руб. в год (всего по всем видам деятельности).
2. Лимит по сотрудникам 15 чел.
3. Виды деятельности определяют регионы, в НК только приблизительный список.
4. Нельзя продавать некоторые маркированные и подакцизные товары
5. Нельзя заниматься розничной торговлей с площадью торгового зала более 150 кв.м
6. Нельзя оказывать услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв.м
7. Нельзя заниматься производством подакцизных товаров, осуществлять деятельность в рамках договора простого товарищества и совместной деятельности.
8. Нельзя заниматься оптовой торговлей.
9. Нельзя заниматься перевозками грузов и пассажиров, имея в собственности более 20 транспортных средств.
10. Нельзя оказывать кредитные и финансовые услуги, совершать сделки с ценными бумагами.

ПЛЮСЫ ПСН:

1. Налог фиксированный и не зависит от дохода.
2. Можно уменьшать сумму налога на взносы.
3. Можно получать патент на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
4. Можно отказаться от патента.
5. Не нужно сдавать отчетность.
6. Можно совмещать с УСН.

МИНУСЫ ПСН:

1. Подходит только для ИП.
2. Налог фиксированный и не зависит от дохода (это может быть как плюсом, так и минусом, особенно, в начале бизнеса).
3. Берется на определенный вид деятельности или объект, т.е. не может быть единственной системой налогообложения.
4. Нельзя привлекать других ИП по договору подряда.
5. Нужно вести книгу учета доходов по патенту, т.е. бухгалтер нужен.

Режим популярен для следующих видов деятельности: розничная торговля, общепит, онлайн образование, парикмахерские и косметические услуги, ремонт.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)

ОГРАНИЧЕНИЯ УСН:

1. Лимит по сотрудникам 130 чел. (если больше 100 чел. — повышенная ставка).
2. Остаточная стоимость ОС до 150 млн. руб.
3. ИП переходят на УСН независимо от остаточной стоимости основных средств и доходов, а после перехода, как и ООО, контролируют доходы, среднюю численность работников и остаточную стоимость основных средств.
4. Запрещенные виды деятельности (банки, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, нотариусы, микрофинансовые организации и т.д.).
5. Доля участия других организаций в УК не должна превышать 25%.
6. Нельзя открывать филиалы.

ПЛЮСЫ УСН:

1. Декларация сдается раз в год.
2. Можно выбрать объект налогообложения и ставку (6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами).
3. Регионы могут снижать ставки.
4. Проще платить налоги, чем на ОСНО — всего один налог (нет НДС, налога на прибыль и налога на имущество).
5. Повышенные ставки налогов (доходы 8% и 20% доходы минус расходы) при допустимом превышении лимитов.
6. Можно совмещать с ПСН.
7. Если дохода нет, на УСН 6% можно вообще ничего не платить.

МИНУСЫ УСН:

1. На УСН 15% обязательный минимальный налог равен 1% от доходов.
2. На УСН 15% сложный учет и закрытый перечень расходов.
3. Надо вести книгу учета доходов и расходов — КУДИР и сдавать декларацию, т.е. бухгалтер нужен, особенно для ООО (нужно сдавать баланс).
4. Если контрагент работает на общей системе налогообложения, ему не выгодно покупать у ООО или ИП на УСН.

ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСНО)

Ограничений нет (ни по доходу, ни по кол-ву сотрудников, ни по стоимости имущества, ни по рабочим площадям).

ПЛЮСЫ ОСНО:

1. Организации плательщики НДС охотнее сотрудничают с компаниями на ОСНО, т.е. можно привлечь крупных покупателей.
2. На общем режиме, как правило, выгоднее заниматься внешнеэкономической деятельностью (экспортом и импортом).

МИНУСЫ ОСНО:

1. ОСНО самая дорогая и сложная система налогообложения.
2. На ОСНО придётся платить 20% НДС И 20% налога на прибыль для ООО и 13% НДФЛ для ИП. И для каждого налога есть свой отчет.